扶政〔2021〕10號(hào)
扶溝縣人民政府
關(guān)于印發(fā)縣管（縣屬）企業(yè)管理
有關(guān)制度的通知
各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處，商務(wù)中心區(qū)，縣政府有關(guān)部門(mén)：
《扶溝縣縣管企業(yè)工資總額管理暫行辦法》《扶溝縣屬企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行辦法》《扶溝縣縣屬企業(yè)重大投資事項(xiàng)監(jiān)督管理暫行辦法》《扶溝縣縣屬企業(yè)資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)核銷工作規(guī)則》等縣管（縣屬）企業(yè)管理制度已經(jīng)縣政府同意，現(xiàn)予以印發(fā)。
2021年8月5日
扶溝縣縣管企業(yè)工資總額管理暫行辦法
第一章 總 則
第一條 為建立健全與勞動(dòng)力市場(chǎng)基本適應(yīng)、與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和勞動(dòng)生產(chǎn)率掛鉤的工資決定和正常增長(zhǎng)機(jī)制，增強(qiáng)企業(yè)活力和競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展，推動(dòng)國(guó)有資本做強(qiáng)做優(yōu)做大，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》《河南省人民政府關(guān)于改革國(guó)有企業(yè)工資決定機(jī)制的實(shí)施意見(jiàn)》和國(guó)家及我縣有關(guān)收入分配政策規(guī)定，參照河南省國(guó)資委《省管企業(yè)工資總額管理辦法》，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱縣管企業(yè)是指扶溝縣國(guó)資局（扶溝縣財(cái)政局）履行出資人職責(zé)的縣管企業(yè)。
第三條 本辦法所稱工資總額，是指由企業(yè)在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)直接支付給與本企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的全部職工的勞動(dòng)報(bào)酬總額，包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、加班加點(diǎn)工資、特殊情況下支付的工資等。
第四條 縣管企業(yè)工資總額實(shí)行預(yù)算管理。企業(yè)每年度圍繞發(fā)展戰(zhàn)略，按照國(guó)家工資收入分配宏觀政策要求，依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)效益情況和人力資源管理要求，對(duì)工資總額的確定、發(fā)放和職工工資水平的調(diào)整作出預(yù)算安排，并且進(jìn)行有效控制和監(jiān)督。
第五條 工資總額管理應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：
（一）堅(jiān)持市場(chǎng)化改革方向。實(shí)行與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的企業(yè)工資分配制度，發(fā)揮市場(chǎng)在資源配置中的決定性作用，逐步實(shí)現(xiàn)縣管企業(yè)職工工資水平與勞動(dòng)力市場(chǎng)價(jià)位相適應(yīng)。
（二）堅(jiān)持效益導(dǎo)向。按照質(zhì)量第一、效益優(yōu)先的要求，職工工資水平的確定以及增長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高相聯(lián)系，切實(shí)實(shí)現(xiàn)職工工資能增能減，充分調(diào)動(dòng)職工創(chuàng)效主動(dòng)性和積極性，不斷優(yōu)化人工成本投入產(chǎn)出效率，持續(xù)增強(qiáng)企業(yè)活力。
（三）堅(jiān)持分級(jí)管理。完善出資人依法調(diào)控與企業(yè)自主分配相結(jié)合的縣管企業(yè)工資總額分級(jí)管理體制，縣財(cái)政局以管資本為主調(diào)控縣管企業(yè)工資分配總體水平，企業(yè)依法依規(guī)自主決定內(nèi)部薪酬分配。
（四）堅(jiān)持分類管理。根據(jù)縣管企業(yè)行業(yè)特點(diǎn)，分類實(shí)行差異化的工資總額管理方式和決定機(jī)制，引導(dǎo)縣管企業(yè)落實(shí)國(guó)有資產(chǎn)保值增值責(zé)任，發(fā)揮在我省國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中的骨干作用。
第二章 工資總額分級(jí)分類管理
第六條 縣國(guó)資局依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)履行出資人職責(zé)，制定縣管企業(yè)工資總額管理制度。縣管企業(yè)根據(jù)公司治理、人力資源管理市場(chǎng)化程度等情況，原則上實(shí)行工資總額預(yù)算備案制管理，其中，個(gè)別未建立規(guī)范董事會(huì)、法人治理結(jié)構(gòu)不完善、內(nèi)控機(jī)制不健全、內(nèi)部分配管理不規(guī)范的企業(yè)，其工資總額預(yù)算實(shí)行核準(zhǔn)制。
第七條 開(kāi)展國(guó)有資本投資、運(yùn)營(yíng)公司或者混合所有制改革等試點(diǎn)的縣管企業(yè)，按照國(guó)家收入分配政策要求，根據(jù)改革推進(jìn)情況，經(jīng)縣國(guó)資局同意，可以探索實(shí)行更加靈活高效的工資總額管理方式。
第八條 實(shí)行工資總額預(yù)算備案制管理的縣管企業(yè)，根據(jù)縣國(guó)資局管理制度和調(diào)控要求，結(jié)合實(shí)際制定本企業(yè)工資總額管理辦法，報(bào)經(jīng)縣國(guó)資局同意后，依照辦法科學(xué)編制職工年度工資總額預(yù)算方案并組織實(shí)施，縣國(guó)資局對(duì)其年度工資總額預(yù)算進(jìn)行備案管理。
第九條 實(shí)行工資總額預(yù)算核準(zhǔn)制管理的縣管企業(yè)，根據(jù)縣國(guó)資局有關(guān)制度要求，科學(xué)編制職工年度工資總額預(yù)算方案，報(bào)縣國(guó)資局核準(zhǔn)后實(shí)施。
第十條 工資總額預(yù)算經(jīng)縣國(guó)資局備案或者核準(zhǔn)后，由縣管企業(yè)根據(jù)所屬企業(yè)行業(yè)特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)性質(zhì)，按照內(nèi)部績(jī)效考核和薪酬分配制度要求，完善本企業(yè)工資總額預(yù)算管理體系，并且組織開(kāi)展預(yù)算編制、執(zhí)行以及內(nèi)部監(jiān)督、評(píng)價(jià)工作。
第十一條 縣管企業(yè)工資總額預(yù)算一般按照單一會(huì)計(jì)年度進(jìn)行管理。對(duì)行業(yè)周期性特征明顯、經(jīng)濟(jì)效益年度間波動(dòng)較大或者存在其他特殊情況的企業(yè)，工資總額預(yù)算可以探索按周期進(jìn)行管理，周期最長(zhǎng)不超過(guò)三年，周期內(nèi)的工資總額增長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)符合工資與效益聯(lián)動(dòng)的要求。
第三章 工資總額決定機(jī)制
第十二條 縣管企業(yè)以上年度工資總額清算額為基礎(chǔ)，根據(jù)企業(yè)當(dāng)年利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)、經(jīng)濟(jì)增加值、凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率、凈資產(chǎn)收益率等反映經(jīng)濟(jì)效益的指標(biāo)和勞動(dòng)生產(chǎn)率的預(yù)算情況，參考勞動(dòng)力市場(chǎng)價(jià)位，確定工資總額決定機(jī)制，合理編制年度預(yù)算。
第十三條 工資總額預(yù)算與經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)的業(yè)績(jī)考核目標(biāo)值掛鉤，并且根據(jù)目標(biāo)值的先進(jìn)程度確定不同的預(yù)算水平。
（一）企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)，目標(biāo)值為第一檔的，工資總額增長(zhǎng)可以與經(jīng)濟(jì)效益增幅保持同步；目標(biāo)值為第二檔的，工資總額增長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)?shù)陀诮?jīng)濟(jì)效益增幅。
（二）企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益下降，目標(biāo)值為第二檔的，工資總額可以適度少降；目標(biāo)值為第三檔的，工資總額應(yīng)當(dāng)下降。
（三）企業(yè)受政策調(diào)整、不可抗力等非經(jīng)營(yíng)性因素影響的，可以合理調(diào)整工資總額預(yù)算。
（四）企業(yè)未實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值的，工資總額不得增長(zhǎng)或者適度下降。
第十四條 工資總額預(yù)算在按照經(jīng)濟(jì)效益決定的基礎(chǔ)上，還應(yīng)當(dāng)根據(jù)勞動(dòng)生產(chǎn)率、人工成本投入產(chǎn)出效率的對(duì)標(biāo)情況合理調(diào)整。勞動(dòng)生產(chǎn)率指標(biāo)一般以人均增加值、人均利潤(rùn)為主。人工成本投入產(chǎn)出率可選取人工成本利潤(rùn)率等指標(biāo)。
（一）企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)，勞動(dòng)生產(chǎn)率未提高、上年人工成本投入產(chǎn)出率低于行業(yè)平均水平或上年職工平均工資高于全國(guó)城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資1.5倍的，工資總額增長(zhǎng)幅度應(yīng)當(dāng)?shù)陀诮?jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)幅度。
（二）企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益下降，勞動(dòng)生產(chǎn)率未下降、上年人工成本投入產(chǎn)出率明顯優(yōu)于行業(yè)平均水平或上年職工平均工資低于全國(guó)城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資70%的，工資總額可以適度少降。
（三）企業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率以及其他人工成本投入產(chǎn)出指標(biāo)與同行業(yè)水平對(duì)標(biāo)差距較大的，應(yīng)當(dāng)合理控制工資總額預(yù)算。
縣管企業(yè)人工成本投入產(chǎn)出率、職工工資水平與所在行業(yè)對(duì)標(biāo)時(shí)應(yīng)考慮企業(yè)在全國(guó)同行業(yè)中的市場(chǎng)地位、薪酬競(jìng)爭(zhēng)策略因素，選取相適應(yīng)的口徑進(jìn)行對(duì)標(biāo)。缺少市場(chǎng)對(duì)標(biāo)對(duì)象的，可選取功能性質(zhì)基本相同或具有較強(qiáng)可比性的行業(yè)企業(yè)進(jìn)行對(duì)標(biāo)。
第十五條 工資總額在預(yù)算范圍不發(fā)生變化的情況下，原則上增人不增工資總額、減人不減工資總額，但發(fā)生兼并重組、新設(shè)企業(yè)或者機(jī)構(gòu)等情況的，可以合理增加或者減少工資總額。
第十六條 縣國(guó)資局按照政府有關(guān)部門(mén)發(fā)布的工資指導(dǎo)線，根據(jù)縣管企業(yè)職工工資分配現(xiàn)狀，適度調(diào)控部分企業(yè)工資總額增幅。對(duì)縣管企業(yè)承擔(dān)重大專項(xiàng)任務(wù)、重大科技創(chuàng)新項(xiàng)目等特殊事項(xiàng)的，縣國(guó)資局合理認(rèn)定后，予以適度支持。
第十七條 縣管企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定完善集團(tuán)總部職工工資總額管理制度，根據(jù)人員結(jié)構(gòu)及工資水平的對(duì)標(biāo)情況，總部職工平均工資增幅原則上在低于當(dāng)年集團(tuán)職工平均工資增幅的范圍內(nèi)合理確定。
第四章 工資總額管理程序
第十八條 縣管企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家收入分配政策規(guī)定和縣國(guó)資局有關(guān)要求編制工資總額預(yù)算。工資總額預(yù)算方案履行企業(yè)內(nèi)部決策程序后，于每年4月30日前報(bào)縣國(guó)資局備案或者核準(zhǔn)。
第十九條 縣國(guó)資局建立縣管企業(yè)工資總額預(yù)算動(dòng)態(tài)監(jiān)控制度，對(duì)縣管企業(yè)工資總額發(fā)放情況、人工成本投入產(chǎn)出等主要指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)測(cè)，定期發(fā)布監(jiān)測(cè)結(jié)果，督促縣管企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督和控制。
第二十條 縣管企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)縣國(guó)資局備案或者核準(zhǔn)的工資總額預(yù)算方案。在執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)以下情形之一，導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化的，可以申請(qǐng)對(duì)工資總額預(yù)算進(jìn)行調(diào)整：
（一）國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策發(fā)生重大調(diào)整。
（二）市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化。
（三）企業(yè)發(fā)生分立、合并等重大資產(chǎn)重組行為。
（四）其他特殊情況。
第二十一條 縣管企業(yè)工資總額預(yù)算調(diào)整情況經(jīng)履行企業(yè)內(nèi)部決策程序后，于每年10月報(bào)縣國(guó)資局復(fù)核或者重新備案。
第二十二條 縣管企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年4月向縣國(guó)資局提交上年工資總額預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，縣國(guó)資局依據(jù)經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)，參考企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核目標(biāo)完成情況，對(duì)縣管企業(yè)工資總額預(yù)算執(zhí)行情況、執(zhí)行國(guó)家有關(guān)收入分配政策等情況進(jìn)行清算評(píng)價(jià)，出具清算評(píng)價(jià)意見(jiàn)。
第五章 企業(yè)內(nèi)部分配管理
第二十三條 縣管企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)政策要求以及本辦法規(guī)定，探索創(chuàng)新內(nèi)部工資總額管理機(jī)制，持續(xù)深化企業(yè)內(nèi)部收入分配制度市場(chǎng)化改革，鼓勵(lì)所屬企業(yè)積極與行業(yè)先進(jìn)對(duì)標(biāo)，與勞動(dòng)力市場(chǎng)工資價(jià)位對(duì)標(biāo)，不斷完善職工工資能增能減機(jī)制，理順企業(yè)內(nèi)部收入分配關(guān)系。
第二十四條 縣管企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全職工薪酬市場(chǎng)對(duì)標(biāo)體系，構(gòu)建以崗位價(jià)值為基礎(chǔ)、以績(jī)效貢獻(xiàn)為依據(jù)的薪酬管理制度，堅(jiān)持按崗定薪、崗變薪變，強(qiáng)化全員業(yè)績(jī)考核，合理確定各類人員薪酬水平，逐步提高關(guān)鍵崗位的薪酬市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，調(diào)整不合理收入分配差距。
第二十五條 堅(jiān)持短期與中長(zhǎng)期激勵(lì)相結(jié)合，按照國(guó)家有關(guān)政策，對(duì)符合條件的核心骨干人才實(shí)行股權(quán)激勵(lì)和分紅激勵(lì)等中長(zhǎng)期激勵(lì)措施。
第二十六條 嚴(yán)格清理規(guī)范工資外收入，企業(yè)所有工資性支出應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，全部納入工資總額核算，不得在工資總額之外列支任何工資性支出。
第二十七條 規(guī)范職工福利保障管理，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金、企業(yè)年金、福利費(fèi)等政策規(guī)定，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍列支。企業(yè)效益下降的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制職工福利費(fèi)支出。
第二十八條 縣管企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全以工資總額管理為核心的人工成本管理體系，加強(qiáng)企業(yè)人工成本監(jiān)測(cè)預(yù)警，建立全口徑人工成本預(yù)算管理制度，嚴(yán)格控制人工成本不合理增長(zhǎng)，不斷提高人工成本投入產(chǎn)出效率。
第二十九條 健全完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，企業(yè)內(nèi)部收入分配制度、中長(zhǎng)期激勵(lì)計(jì)劃以及實(shí)施方案等關(guān)系職工切身利益的重大分配事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)履行必要的決策程序和民主程序。縣管企業(yè)集團(tuán)總部要將所屬企業(yè)薪酬福利管理作為財(cái)務(wù)管理和年度審計(jì)的重要內(nèi)容。
第六章 工資總額監(jiān)督檢查
第三十條 縣管企業(yè)不得違反規(guī)定超提、超發(fā)工資總額。出現(xiàn)超提、超發(fā)行為的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)清退并且進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理，縣國(guó)資局責(zé)令其相應(yīng)核減企業(yè)下一年度工資總額基數(shù)，并且根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。
第三十一條 縣國(guó)資局對(duì)縣管企業(yè)工資總額管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)于履行主體責(zé)任不到位、工資增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)效益嚴(yán)重不匹配、內(nèi)部收入分配管理不規(guī)范、收入分配關(guān)系明顯不合理的企業(yè)，縣國(guó)資局將對(duì)其工資總額預(yù)算從嚴(yán)調(diào)控。
第三十二條 實(shí)行工資總額預(yù)算備案制管理的縣管企業(yè)，出現(xiàn)違反國(guó)家工資總額管理有關(guān)規(guī)定的，縣國(guó)資局將責(zé)成企業(yè)進(jìn)行整改，情節(jié)嚴(yán)重的，除按規(guī)定進(jìn)行處理外，將其工資總額預(yù)算由備案制管理調(diào)整為核準(zhǔn)制管理。
第三十三條 縣國(guó)資局將縣管企業(yè)工資總額管理情況納入出資人監(jiān)管以及紀(jì)檢監(jiān)察、巡察等監(jiān)督檢查工作范圍，必要時(shí)委托專門(mén)機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查。對(duì)工資總額管理過(guò)程中弄虛作假以及其他嚴(yán)重違反收入分配政策規(guī)定的企業(yè)，縣國(guó)資局將視情況對(duì)企業(yè)采取相應(yīng)處罰措施，并且根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。
第三十四條 縣管企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照法定程序決定工資分配事項(xiàng)，加強(qiáng)對(duì)工資分配決議執(zhí)行情況的監(jiān)督。職工工資收入分配情況應(yīng)當(dāng)作為廠務(wù)公開(kāi)的重要內(nèi)容，定期向職工公開(kāi)，接受職工監(jiān)督。
第三十五條 縣國(guó)資局、縣管企業(yè)每年定期將企業(yè)工資總額和職工平均工資水平等相關(guān)信息向社會(huì)披露，接受社會(huì)公眾監(jiān)督。
第七章 附 則
第三十六條 本辦法由縣國(guó)資局負(fù)責(zé)解釋。
第三十七條 本辦法自印發(fā)之日起施行。
扶溝縣縣屬企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行辦法
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)對(duì)扶溝縣國(guó)資局（扶溝縣財(cái)政局）履行出資人職責(zé)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）的財(cái)務(wù)監(jiān)督，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》和國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，參照《河南省省屬企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行辦法》，制定本辦法。
第二條 企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制、報(bào)告、執(zhí)行與監(jiān)督工作，適用本辦法。
第三條 本辦法所稱財(cái)務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃，對(duì)預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)各類經(jīng)濟(jì)資源和經(jīng)營(yíng)行為合理預(yù)計(jì)、測(cè)算并進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督的活動(dòng)。
財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告是指反映企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)、經(jīng)營(yíng)效益、現(xiàn)金流量及重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)等預(yù)測(cè)情況的文件。
第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，組織開(kāi)展內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作，完善財(cái)務(wù)預(yù)算工作體系，推進(jìn)實(shí)施全面預(yù)算管理。
第五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定和扶溝縣國(guó)資局財(cái)務(wù)監(jiān)督工作有關(guān)要求，以統(tǒng)一的編制口徑、報(bào)表格式和編報(bào)規(guī)范，向縣國(guó)資局報(bào)送年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告。
第六條 縣國(guó)資局依據(jù)本辦法對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制、報(bào)告及執(zhí)行工作進(jìn)行監(jiān)督管理，督促和引導(dǎo)企業(yè)切實(shí)建立以預(yù)算目標(biāo)為中心的各級(jí)責(zé)任體系。
第二章 工作組織
第七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，組織做好財(cái)務(wù)預(yù)算工作，配備相應(yīng)工作人員，明確職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)內(nèi)部協(xié)調(diào)，完善編制程序和方法，強(qiáng)化執(zhí)行監(jiān)督，并積極推行全面預(yù)算管理。
第八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和完善內(nèi)部控制機(jī)制的要求，成立預(yù)算委員會(huì)或設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組行使預(yù)算委員會(huì)職責(zé)。在設(shè)立董事會(huì)的企業(yè)中，預(yù)算委員會(huì)（財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組）成員應(yīng)當(dāng)有熟悉企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)并具備相應(yīng)組織能力的董事參加。
第九條 企業(yè)預(yù)算委員會(huì)（財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組）應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：
（一）擬訂企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制與管理的原則和目標(biāo)；
（二）審議企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案和財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案；
（三）協(xié)調(diào)解決企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問(wèn)題；
（四）根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果提出考核和獎(jiǎng)懲意見(jiàn)。
第十條 企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)為財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，在企業(yè)預(yù)算委員會(huì)（財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組）領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和縣國(guó)資局有關(guān)工作要求，負(fù)責(zé)組織企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制、報(bào)告、執(zhí)行和日常監(jiān)控工作。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：
（一）組織企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審核、匯總及報(bào)送工作；
（二）組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況；
（三）制訂企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案；
（四）協(xié)調(diào)解決企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的有關(guān)問(wèn)題；
（五）分析和考核企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)及所屬子企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況。
第十一條 企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)和所屬子企業(yè)為財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)在企業(yè)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一指導(dǎo)下，組織開(kāi)展本部門(mén)或者本企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)核準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：
（一）負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算編制和上報(bào)工作；
（二）負(fù)責(zé)將本單位財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到各部門(mén)、各環(huán)節(jié)和各崗位；
（三）按照授權(quán)審批程序嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)預(yù)算，及時(shí)分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，解決財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題；
（四）及時(shí)總結(jié)分析本單位財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行情況，并組織實(shí)施考核和獎(jiǎng)懲工作；
（五）配合企業(yè)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)做好企業(yè)預(yù)算的綜合平衡、執(zhí)行監(jiān)控等工作。
第三章 財(cái)務(wù)預(yù)算編制
第十二條 企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，正確分析判斷市場(chǎng)形勢(shì)和政策走向，科學(xué)預(yù)測(cè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，合理配置內(nèi)部資源，實(shí)行總量平衡和控制。
第十三條 企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)和所屬子企業(yè)、事業(yè)單位和基建項(xiàng)目等所屬單位的全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)納入財(cái)務(wù)預(yù)算編制范圍，全面預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營(yíng)成果等情況。
第十四條 企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)、負(fù)債、收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)、資金為核心指標(biāo)，合理設(shè)計(jì)基礎(chǔ)指標(biāo)體系，注重預(yù)算指標(biāo)相互銜接。
第十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，合理選擇固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法編制財(cái)務(wù)預(yù)算，并積極開(kāi)展與行業(yè)先進(jìn)水平、國(guó)際先進(jìn)水平的對(duì)標(biāo)。
第十六條 企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)外投資、收購(gòu)兼并、固定資產(chǎn)投資以及股票、委托理財(cái)、期貨（權(quán)）及衍生品等投資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)算控制；加強(qiáng)非主業(yè)投資和無(wú)效投資的清理，嚴(yán)格控制非主業(yè)投資預(yù)算。
資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高、償債能力下降以及投資回報(bào)差的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制投資規(guī)模；不具備從事高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的條件、發(fā)生重大投資損失的企業(yè)，不得安排高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的投資預(yù)算。
第十七條 企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)正確預(yù)測(cè)預(yù)算年度現(xiàn)金收支、結(jié)余與缺口，合理規(guī)劃現(xiàn)金收支與配置，加強(qiáng)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的預(yù)算控制，增強(qiáng)現(xiàn)金保障和償債能力，提高資金使用效率。
第十八條 企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)規(guī)范制定成本費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用開(kāi)支范圍和規(guī)模，加強(qiáng)投入產(chǎn)出水平的預(yù)算控制。
對(duì)于成本費(fèi)用增長(zhǎng)高于收入增長(zhǎng)、成本費(fèi)用利潤(rùn)率下降、經(jīng)營(yíng)效益下滑的企業(yè)，財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)突出降本增效，適當(dāng)壓低成本費(fèi)用的預(yù)算規(guī)模，其中，經(jīng)營(yíng)效益下滑的企業(yè)，不得擴(kuò)大工資總額的預(yù)算規(guī)模。
第十九條 企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)注重防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格控制擔(dān)保、抵押和金融負(fù)債等規(guī)模。
資產(chǎn)負(fù)債率高于行業(yè)平均水平、存在較大償債壓力的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)壓縮金融債務(wù)預(yù)算規(guī)模；擔(dān)保余額相當(dāng)于凈資產(chǎn)比重超過(guò)50%或者發(fā)生擔(dān)保履約責(zé)任形成重大損失的企業(yè)（投資、擔(dān)保類企業(yè)另行規(guī)定），原則上不再安排新增擔(dān)保預(yù)算；企業(yè)不得安排與業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的集團(tuán)外擔(dān)保預(yù)算。
第二十條 企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)將逾期擔(dān)保、逾期債務(wù)、不良投資、不良債權(quán)等問(wèn)題的清理和處置作為重要內(nèi)容，積極消化潛虧掛賬，合理預(yù)計(jì)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，不得出現(xiàn)新的潛虧。
第二十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，依據(jù)財(cái)務(wù)管理關(guān)系，層層組織做好各級(jí)子企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作。
第二十二條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算編制制度。企業(yè)內(nèi)部計(jì)劃、生產(chǎn)、市場(chǎng)營(yíng)銷、投資、物資、技術(shù)、人力資源、企業(yè)管理等職能部門(mén)應(yīng)當(dāng)配合做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循以下基本工作程序：
（一）企業(yè)預(yù)算委員會(huì)及財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年9月底以前提出下一年度本企業(yè)預(yù)算總體目標(biāo)；
（二）企業(yè)所屬各級(jí)預(yù)算執(zhí)行單位根據(jù)企業(yè)預(yù)算總體目標(biāo)，并結(jié)合本單位實(shí)際，于每年10月底以前上報(bào)本單位下一年度預(yù)算目標(biāo)；
（三）企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)及財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)對(duì)各級(jí)預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行審核匯總并提出調(diào)整意見(jiàn)，經(jīng)董事會(huì)會(huì)議或總經(jīng)理辦公會(huì)議審議后下達(dá)各級(jí)預(yù)算執(zhí)行單位；
（四）企業(yè)所屬各級(jí)預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)按照下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，于每年年底以前上報(bào)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算；
（五）企業(yè)在對(duì)所屬各級(jí)預(yù)算執(zhí)行單位預(yù)算方案審核、調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制企業(yè)總體財(cái)務(wù)預(yù)算。
第四章 財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告
第二十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在組織開(kāi)展內(nèi)部各級(jí)子企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制管理的基礎(chǔ)上，按照國(guó)資局統(tǒng)一印發(fā)的報(bào)表格式、編制要求，編制上報(bào)年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告。企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告由以下部分構(gòu)成：
（一）年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表；
（二）年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制說(shuō)明；
（三）其他相關(guān)材料。
第二十四條 企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表重點(diǎn)反映以下內(nèi)容：
（一）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益規(guī)模、質(zhì)量及結(jié)構(gòu)；
（二）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)成果及利潤(rùn)分配情況；
（三）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)為組織經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)預(yù)計(jì)發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出情況；
（四）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)達(dá)到的生產(chǎn)、銷售或者營(yíng)業(yè)規(guī)模及其帶來(lái)的各項(xiàng)收入、發(fā)生的各項(xiàng)成本和費(fèi)用；
（五）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)發(fā)生的產(chǎn)權(quán)并購(gòu)、長(zhǎng)短期投資以及固定資產(chǎn)投資的規(guī)模及資金來(lái)源；
（六）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)對(duì)外籌資總體規(guī)模與分布結(jié)構(gòu)。
第二十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用合并口徑編制財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表，合并范圍應(yīng)當(dāng)包括：
（一）境內(nèi)外子企業(yè)；
（二）所屬各類事業(yè)單位；
（三）各類基建項(xiàng)目或者基建財(cái)務(wù)；
（四）按照規(guī)定執(zhí)行金融會(huì)計(jì)制度的子企業(yè)；
（五）所屬獨(dú)立核算的其他經(jīng)濟(jì)組織。
第二十六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制及財(cái)務(wù)預(yù)算管理有關(guān)情況進(jìn)行分析說(shuō)明。企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制說(shuō)明應(yīng)當(dāng)反映以下內(nèi)容：
（一）預(yù)算編制工作組織情況；
（二）預(yù)算年度內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要預(yù)算指標(biāo)分析說(shuō)明；
（三）預(yù)算編制基礎(chǔ)、基本假設(shè)及采用的重要會(huì)計(jì)政策和估計(jì)；
（四）預(yù)算執(zhí)行保障措施以及可能影響預(yù)算指標(biāo)事項(xiàng)說(shuō)明；
（五）其他需說(shuō)明的情況。
第二十七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定組織開(kāi)展所屬子企業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告收集、審核、匯總工作，并按時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告。企業(yè)除報(bào)送合并財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告外，還應(yīng)當(dāng)附送企業(yè)總部及二級(jí)子企業(yè)的分戶財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告電子文檔。三級(jí)及三級(jí)以下企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)并入二級(jí)子企業(yè)報(bào)送。
級(jí)次劃分特殊的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告報(bào)送級(jí)次由國(guó)資局另行規(guī)定。
第二十八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照下列程序，以正式文函向國(guó)資局報(bào)送財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告：
（一）設(shè)董事會(huì)的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)和國(guó)有獨(dú)資公司的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議后與審議決議一并報(bào)送國(guó)資局；
（二）尚未設(shè)董事會(huì)的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)和國(guó)有獨(dú)資公司的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，應(yīng)當(dāng)經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議后與審議決議一并報(bào)送國(guó)資局；
（三）國(guó)有控股公司的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議并提交股東會(huì)批準(zhǔn)后抄送國(guó)資局。
第二十九條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告應(yīng)當(dāng)加蓋企業(yè)公章，并由企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師（或分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）、財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。
第三十條 國(guó)資局對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行分類管理制度，對(duì)于尚未設(shè)董事會(huì)的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)和國(guó)有獨(dú)資公司的財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行核準(zhǔn)制；對(duì)于設(shè)董事會(huì)的國(guó)有獨(dú)資公司和國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有控股公司的財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行備案制。
第三十一條 國(guó)資局依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算編制管理要求，建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告質(zhì)量評(píng)估制度，評(píng)估內(nèi)容不少于以下方面：
（一）是否符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定；
（二）是否符合國(guó)家宏觀政策和產(chǎn)業(yè)政策規(guī)劃；
（三）是否符合企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、主業(yè)發(fā)展方向;
（四）是否客觀反映預(yù)算年度內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展態(tài)勢(shì)；
（五）是否符合財(cái)務(wù)預(yù)算編制管理要求；
（六）主要財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的年度間變動(dòng)情況是否合理；
（七）預(yù)算執(zhí)行保障和監(jiān)督措施是否有效。
第三十二條 國(guó)資局根據(jù)質(zhì)量評(píng)估結(jié)果，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算提出審核意見(jiàn)并反饋企業(yè)。對(duì)于存在質(zhì)量問(wèn)題的，要求企業(yè)及時(shí)整改，其中對(duì)于嚴(yán)重脫離實(shí)際、各相關(guān)預(yù)算指標(biāo)不銜接的，要求企業(yè)重新編制上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告。
第五章 財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督
第三十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)及所屬各級(jí)企業(yè)重點(diǎn)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行層層分解。各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)將分解下達(dá)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)細(xì)化為季度、月度預(yù)算，層層落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。
第三十四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)核定的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，切實(shí)加強(qiáng)投資、融資、擔(dān)保、資金調(diào)度、物資采購(gòu)、產(chǎn)品銷售等重大事項(xiàng)以及成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，明確超預(yù)算資金追加審批程序和權(quán)限。
第三十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)測(cè)，及時(shí)分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，及時(shí)采取相應(yīng)的解決措施。
第三十六條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)以下情形之一，導(dǎo)致預(yù)算編制基本假設(shè)發(fā)生重大變化的，可予以調(diào)整：
（一）自然災(zāi)害等不可抗力因素；
（二）市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化；
（三）國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策發(fā)生重大調(diào)整；
（四）企業(yè)發(fā)生分立、合并等重大資產(chǎn)重組行為。
第三十七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整情況及時(shí)報(bào)國(guó)資局備案。具體備案內(nèi)容包括：
（一）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的調(diào)整情況；
（二）調(diào)整的原因；
（三）預(yù)計(jì)執(zhí)行情況及保障措施。
第三十八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果考核制度，將財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行情況納入考核及獎(jiǎng)懲范圍。
第三十九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在預(yù)算年度終了及時(shí)撰寫(xiě)預(yù)算工作總結(jié)報(bào)告，認(rèn)真總結(jié)年度財(cái)務(wù)預(yù)算工作經(jīng)驗(yàn)和存在的不足，分析財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行結(jié)果的差異程度和影響因素，研究制定改進(jìn)措施。
第四十條 國(guó)資局根據(jù)月度財(cái)務(wù)報(bào)告建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算分類監(jiān)測(cè)和反饋制度，對(duì)主要財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行分類跟蹤監(jiān)測(cè)，對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)評(píng)估，并將監(jiān)測(cè)和評(píng)估結(jié)果及時(shí)反饋企業(yè)，督促企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督和控制。
第四十一條 國(guó)資局在預(yù)算年度終了，依據(jù)企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算結(jié)果組織財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況核查，對(duì)主要財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)完成值與預(yù)算目標(biāo)偏離的程度和影響因素進(jìn)行分析，并將核查和分析結(jié)果作為企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告質(zhì)量評(píng)估的重要內(nèi)容。
第六章 罰則
第四十二條 企業(yè)負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師（或分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制、報(bào)告、執(zhí)行和監(jiān)督工作負(fù)責(zé)；企業(yè)總會(huì)計(jì)師（或分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）、財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算編制的合規(guī)性、合理性及完整性負(fù)責(zé)。
第四十三條 國(guó)資局將企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理情況作為總會(huì)計(jì)師履職評(píng)估的內(nèi)容。
第四十四條 企業(yè)不按時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告或者上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告不符合統(tǒng)一編制要求、存在嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題，以及財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督不力的，國(guó)資局將責(zé)令整改。
第四十五條 企業(yè)在財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作中弄虛作假的，或者上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告與內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)算不符的，國(guó)資局將給予通報(bào)批評(píng)。
第四十六條 企業(yè)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算主要指標(biāo)與實(shí)際完成值差異較大的，國(guó)資局將要求企業(yè)作出專項(xiàng)說(shuō)明，無(wú)正當(dāng)理由的，國(guó)資局將給予警示。
第四十七條 國(guó)資局工作人員在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算監(jiān)督管理工作中玩忽職守，導(dǎo)致重大工作過(guò)失或者泄露企業(yè)商業(yè)秘密的，視情節(jié)輕重予以行政處分。
第七章 附則
第四十八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法規(guī)定制定本企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作制度。
第四十九條 本辦法由縣國(guó)資局負(fù)責(zé)解釋。
第五十條 本辦法自印發(fā)之日起施行。
扶溝縣縣屬企業(yè)重大投資事項(xiàng)監(jiān)督管理
暫 行 辦 法
第一條 為依法履行國(guó)有資產(chǎn)出資人職責(zé)，建立重大投資事項(xiàng)監(jiān)管制度，把握縣屬企業(yè)投資方向，規(guī)范投資行為，有效防范投資風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》和《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等法律法規(guī)，結(jié)合縣屬企業(yè)實(shí)際，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱的縣屬企業(yè)，是指由扶溝縣國(guó)資局（扶溝縣財(cái)政局）履行出資人職責(zé)的企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）。
第三條 企業(yè)重大投資事項(xiàng)是指企業(yè)年度投資計(jì)劃和用價(jià)值超過(guò)3000萬(wàn)元或相當(dāng)于企業(yè)上年度凈資產(chǎn)5%以上額度的貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、有價(jià)證券或無(wú)形資產(chǎn)等實(shí)施投資行為的單項(xiàng)投資項(xiàng)目。主要內(nèi)容包括：
（一）基本建設(shè)和技術(shù)改造等固定資產(chǎn)投資；
（二）收購(gòu)、兼并、合資、合作投資；
（三）設(shè)立子企業(yè)或?qū)Τ鲑Y企業(yè)追加投資；
（四）證券、期貨、委托理財(cái)類投資；
（五）商譽(yù)、商標(biāo)、專利權(quán)、專有技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)類投資。
第四條 企業(yè)董事會(huì)負(fù)責(zé)審議、決定投資事項(xiàng)，未設(shè)立董事會(huì)的企業(yè)，按照規(guī)定的程序做出決議，并對(duì)投資計(jì)劃與投資項(xiàng)目實(shí)施、資金使用、經(jīng)濟(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)承擔(dān)責(zé)任。
第五條 扶溝縣國(guó)資局（以下簡(jiǎn)稱縣國(guó)資局）對(duì)企業(yè)重大投資事項(xiàng)實(shí)行審核管理。審核備案以經(jīng)縣國(guó)資局審核的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃為基本依據(jù)，除開(kāi)展前期工作外，企業(yè)重大投資事項(xiàng)未經(jīng)縣國(guó)資局審核備案，不得進(jìn)行實(shí)際投資或簽訂具有法律約束力的文件。
第六條 扶溝縣國(guó)資局對(duì)企業(yè)投資事項(xiàng)的審核備案以健全制度、規(guī)范程序、監(jiān)管與服務(wù)相結(jié)合為原則，促進(jìn)企業(yè)建立依法決策、科學(xué)決策、民主決策和面向市場(chǎng)的投資風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。
第七條 企業(yè)年度投資計(jì)劃和重大投資項(xiàng)目必須報(bào)縣國(guó)資局審核或備案。年度投資計(jì)劃在每年12月底前報(bào)縣國(guó)資局備案。
重大投資項(xiàng)目在董事會(huì)做出決議后10個(gè)工作日內(nèi)報(bào)縣國(guó)資局審核。
第八條 企業(yè)年度投資計(jì)劃主要包括以下內(nèi)容：
（一）投資規(guī)模與資金來(lái)源；
（二）投資結(jié)構(gòu)與投資方式；
（三）進(jìn)度安排與保障措施；
（四）重大投資項(xiàng)目表，包括項(xiàng)目?jī)?nèi)容、投資額度、實(shí)施年限、預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益等（附表二）。
第九條 企業(yè)重大投資項(xiàng)目主要報(bào)送以下材料：
（一）必備文件：
1、企業(yè)申請(qǐng)（公文格式）；
2、投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告和專家論證意見(jiàn)；
3、公司的董事會(huì)決議及董事會(huì)會(huì)議記錄；
4、經(jīng)審計(jì)的近3年財(cái)務(wù)報(bào)告。
（二）附加文件：
1、以實(shí)物或無(wú)形資產(chǎn)投資的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及備案文件；
2、合資合作、收購(gòu)、兼并等對(duì)外投資項(xiàng)目中有關(guān)合作投資方、被并購(gòu)方的詳細(xì)情況說(shuō)明和證明材料、投資合作合同或協(xié)議、法律意見(jiàn)書(shū)等文件。
（三）需要報(bào)送的其他文件。
第十條 縣國(guó)資局對(duì)企業(yè)報(bào)送的年度投資計(jì)劃和重大投資事項(xiàng)，應(yīng)分別在30個(gè)工作日和10個(gè)工作日內(nèi)對(duì)其合規(guī)性進(jìn)行審核，符合要求的予以批準(zhǔn)并備案；不符合要求的，提出書(shū)面意見(jiàn)并反饋企業(yè)。必要時(shí)可組織對(duì)企業(yè)重大投資項(xiàng)目進(jìn)行論證。
第十一條 縣國(guó)資局對(duì)企業(yè)年度投資計(jì)劃和重大投資項(xiàng)目備案審核的主要內(nèi)容是：
（一）規(guī)范投資行為
1、計(jì)劃和項(xiàng)目符合國(guó)家和省、市有關(guān)政策、法規(guī)，投資方向與國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整方向相一致，從優(yōu)化國(guó)有資產(chǎn)布局和結(jié)構(gòu)考慮，避免或減少過(guò)度、重復(fù)投資。
2、計(jì)劃和項(xiàng)目符合本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，有利于突出主業(yè)，提高核心競(jìng)爭(zhēng)力，有利于節(jié)約資源和保護(hù)環(huán)境，有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值。
3、計(jì)劃和項(xiàng)目嚴(yán)格履行規(guī)定的決策程序，報(bào)送的文件和材料符合本辦法的規(guī)定。
（二）控制風(fēng)險(xiǎn)投資
1、企業(yè)使用自有資金進(jìn)行股票、基金、債券、期貨投資。
2、企業(yè)委托非銀行金融企業(yè)代客理財(cái)。
3、收購(gòu)、兼并資產(chǎn)質(zhì)量和財(cái)務(wù)狀況較差或與本企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)差距較大的企業(yè)。
4、與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員有關(guān)聯(lián)的投資項(xiàng)目。
5、與信譽(yù)不佳、資產(chǎn)質(zhì)量狀況較差或明顯缺乏投資能力的企業(yè)合資合作。
（三）限制違規(guī)投資
1、以財(cái)政預(yù)算撥款、銀行貸款、職工集資和專項(xiàng)資金等各種非企業(yè)自有資金從事委托理財(cái)、期貨投資以及購(gòu)買股票、基金和債券。
2、未經(jīng)縣國(guó)資局批準(zhǔn)對(duì)資不抵債、扭虧無(wú)望的子企業(yè)增加投資或劃入資產(chǎn)、股權(quán)。
3、企業(yè)對(duì)外投資不計(jì)或少計(jì)資源資本。
第十二條 企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行年度投資計(jì)劃和加強(qiáng)對(duì)重大投資項(xiàng)目的管理。如遇下列情況確需調(diào)整年度投資計(jì)劃和重大投資項(xiàng)目?jī)?nèi)容的，要及時(shí)說(shuō)明原因和調(diào)整內(nèi)容，并按原程序重新報(bào)縣國(guó)資局審核備案。
（一）對(duì)投資額、資金來(lái)源及構(gòu)成進(jìn)行較大調(diào)整的；
（二）參、控股比例發(fā)生重大變化，導(dǎo)致控制權(quán)轉(zhuǎn)移的；
（三）投資合作方嚴(yán)重違約，出現(xiàn)損害出資人利益情況的或項(xiàng)目不能按計(jì)劃要求完成的。
第十三條 審核備案后的重大投資項(xiàng)目有效期一年（自審核備案之日起計(jì)算），一年內(nèi)仍未實(shí)施的，企業(yè)應(yīng)在有效期屆滿前30日內(nèi)向縣國(guó)資局申請(qǐng)延期或注銷。未辦理相應(yīng)手續(xù)的，原審核備案文件自行作廢。
第十四條 企業(yè)應(yīng)編制年度投資分析報(bào)告，全面反映資本結(jié)構(gòu)調(diào)整情況、年度投資計(jì)劃執(zhí)行情況、金融機(jī)構(gòu)投資情況、項(xiàng)目投資回報(bào)情況等，于下年度1月底前以書(shū)面形式向縣國(guó)資局報(bào)告。
第十五條 縣國(guó)資局對(duì)企業(yè)投資項(xiàng)目建立季報(bào)制度，企業(yè)應(yīng)按要求及時(shí)報(bào)送年度投資計(jì)劃執(zhí)行情況、項(xiàng)目進(jìn)度和存在問(wèn)題。
第十六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)投資項(xiàng)目實(shí)施后評(píng)估管理。在重大投資項(xiàng)目完成（或竣工）一年后，企業(yè)應(yīng)組織投資決策后評(píng)估工作，并將后評(píng)估報(bào)告報(bào)縣國(guó)資局備案。
第十七條 縣國(guó)資局對(duì)企業(yè)已實(shí)施的重大投資項(xiàng)目定期組織專項(xiàng)監(jiān)督檢查，必要時(shí)，對(duì)重大投資項(xiàng)目實(shí)施后評(píng)估。
第十八條 對(duì)企業(yè)不按本辦法規(guī)定實(shí)施重大投資事項(xiàng)或因管理原因等導(dǎo)致不能實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)、造成經(jīng)濟(jì)損失或國(guó)有資產(chǎn)流失的，追究企業(yè)主要負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員的責(zé)任。
第十九條 對(duì)縣屬企業(yè)化管理事業(yè)單位重大投資事項(xiàng)的監(jiān)督管理參照本辦法執(zhí)行。
第二十條 本辦法由縣國(guó)資局負(fù)責(zé)解釋，自印發(fā)之日起試行。
附表一：扶溝縣縣屬企業(yè)重大投資項(xiàng)目備案申請(qǐng)表.docx
附表二：扶溝縣市屬企業(yè)年度投資計(jì)劃表.docx
扶溝縣縣屬企業(yè)資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)核銷工作規(guī)則
第一章 總則
第一條 為規(guī)范縣屬企業(yè)資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)核銷行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，促進(jìn)企業(yè)建立和完善內(nèi)部控制制度，依據(jù)財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，參照國(guó)務(wù)院國(guó)資委印發(fā)的《中央企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷工作規(guī)則》，結(jié)合縣屬企業(yè)實(shí)際，制定本規(guī)則。
第二條 本規(guī)則適用于扶溝縣國(guó)資局（扶溝縣財(cái)政局）履行出資人職責(zé)的企業(yè)（簡(jiǎn)稱縣屬企業(yè)）及其全資、控股企業(yè)（簡(jiǎn)稱子企業(yè)），以下統(tǒng)稱為企業(yè)。
第三條 本規(guī)則所稱資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)核銷是指按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和相關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，對(duì)預(yù)計(jì)發(fā)生損失的資產(chǎn)，經(jīng)取得合法、有效證據(jù)證明確實(shí)發(fā)生了實(shí)質(zhì)性且不可恢復(fù)的事實(shí)損失，對(duì)其賬面余額進(jìn)行財(cái)務(wù)核銷的行為。
第四條 縣屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全有關(guān)資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)核銷管理制度，建立嚴(yán)格的決策和執(zhí)行制度，明確具體工作規(guī)則、程序、權(quán)限和責(zé)任，落實(shí)職能部門(mén)、崗位和人員的權(quán)限范圍和相應(yīng)責(zé)任，加強(qiáng)指導(dǎo)、監(jiān)督與管理，強(qiáng)化責(zé)任追究機(jī)制，保障國(guó)有資產(chǎn)安全。
第二章 資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)核銷原則和工作程序
第五條 企業(yè)資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)核銷應(yīng)做到事實(shí)清楚、程序完整、責(zé)任明確，并遵循以下原則：
（一）客觀性原則。當(dāng)資產(chǎn)成為事實(shí)損失時(shí)，無(wú)論該項(xiàng)資產(chǎn)是否已計(jì)提或提足資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，都應(yīng)按本規(guī)則對(duì)該項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行財(cái)務(wù)核銷。
（二）謹(jǐn)慎性原則。縣屬企業(yè)應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行全面清理核實(shí)，預(yù)計(jì)潛在損失，合理計(jì)提相應(yīng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。有確鑿證據(jù)表明企業(yè)不恰當(dāng)運(yùn)用謹(jǐn)慎性原則，應(yīng)作為會(huì)計(jì)差錯(cuò)予以更正。
（三）責(zé)任清晰原則。縣屬企業(yè)資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)核銷，應(yīng)在查明資產(chǎn)損失事實(shí)和原因的基礎(chǔ)上分清責(zé)任，提出整改措施。
第六條 企業(yè)資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)核銷，應(yīng)當(dāng)遵循以下基本工作程序：
（一）發(fā)生事實(shí)損失的企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門(mén)提出核銷報(bào)告，說(shuō)明資產(chǎn)損失原因和清理、追索及責(zé)任追究等工作情況，并逐筆逐項(xiàng)提供符合規(guī)定的證據(jù)；
（二）企業(yè)內(nèi)部審計(jì)、監(jiān)察、法律或其他相關(guān)部門(mén)對(duì)該項(xiàng)資產(chǎn)損失發(fā)生原因及處理情況進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)；
（三）企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)核銷報(bào)告和核銷證據(jù)材料進(jìn)行復(fù)核，并提出復(fù)核意見(jiàn)；
（四）設(shè)立董事會(huì)的企業(yè)由董事會(huì)核準(zhǔn)同意，未設(shè)立董事會(huì)的企業(yè)按照規(guī)定的程序核準(zhǔn)同意，并形成會(huì)議紀(jì)要；
（五）按照企業(yè)內(nèi)部核準(zhǔn)權(quán)限，需報(bào)上級(jí)企業(yè)（單位）核準(zhǔn)確認(rèn)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)上級(jí)企業(yè)（單位）核準(zhǔn)確認(rèn)；
（六）根據(jù)企業(yè)董事會(huì)會(huì)議決議或會(huì)議紀(jì)要、上級(jí)企業(yè)（單位）批復(fù)及相關(guān)證據(jù)，由企業(yè)主要負(fù)責(zé)人（法定代表人）、總會(huì)計(jì)師（或主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）簽字確認(rèn)后，進(jìn)行相關(guān)資產(chǎn)的賬務(wù)處理和資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)核銷。
第七條 企業(yè)單筆或單項(xiàng)資產(chǎn)損失500萬(wàn)元以上（含500萬(wàn)元）的，由縣屬企業(yè)履行核銷審核確認(rèn)程序后向縣國(guó)資局提出核銷申請(qǐng)。
限額以下資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)核銷由縣屬企業(yè)決定，有關(guān)核批辦法應(yīng)報(bào)縣國(guó)資局備案；限額以下資產(chǎn)損失，當(dāng)年累計(jì)核銷達(dá)到500萬(wàn)元以上（含500萬(wàn)元）的，縣屬企業(yè)應(yīng)在年度終了后四個(gè)月內(nèi)專項(xiàng)報(bào)告縣國(guó)資局。
第八條 資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)核銷按規(guī)定應(yīng)報(bào)縣國(guó)資局核準(zhǔn)的，縣屬企業(yè)應(yīng)提供如下資料：
（一）資產(chǎn)損失核銷請(qǐng)示，主要包括資產(chǎn)損失核銷的類別、金額和形成原因，并附資產(chǎn)損失匯總表及明細(xì)表，逐筆附資產(chǎn)確認(rèn)為事實(shí)損失的相關(guān)合法證據(jù)；
（二）具有法律效力的相關(guān)證據(jù)，社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的法律鑒證或公證證明，企業(yè)內(nèi)部法律顧問(wèn)出具的法律意見(jiàn)書(shū)；
（三）有關(guān)資產(chǎn)損失的責(zé)任認(rèn)定和責(zé)任追究情況等；
（四）會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的資產(chǎn)損失核銷專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告；
（五）董事會(huì)會(huì)議決議及會(huì)議記錄；
（六）與資產(chǎn)損失相關(guān)的其他材料或證據(jù)。
第九條 縣國(guó)資局對(duì)縣屬企業(yè)申報(bào)的資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)核銷申請(qǐng)進(jìn)行合規(guī)性、合法性審核，必要時(shí)到企業(yè)實(shí)地抽查、重點(diǎn)核實(shí)，或委托中介機(jī)構(gòu)復(fù)核。
第三章 資產(chǎn)損失申請(qǐng)財(cái)務(wù)核銷依據(jù)
第十條 企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)核銷，應(yīng)對(duì)資產(chǎn)損失進(jìn)行調(diào)查清理，取得合法證據(jù)。
第十一條 企業(yè)對(duì)外投資（債權(quán)投資、股權(quán)投資與其他投資）、應(yīng)收款項(xiàng)（應(yīng)收與預(yù)付賬款、應(yīng)收票據(jù)、委托貸款與其他應(yīng)收款）依據(jù)下列證據(jù)申請(qǐng)核銷：
（一）上市流通的金融資產(chǎn)發(fā)生事實(shí)損失的，應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)交易結(jié)算機(jī)構(gòu)出具的合法交易資金結(jié)算單據(jù)；
（二）對(duì)外投資和應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生事實(shí)損失的，被投資單位或債務(wù)單位被宣告破產(chǎn)的，應(yīng)取得法院破產(chǎn)清算的清償文件及執(zhí)行完畢證明，被投資單位或債務(wù)單位被注銷、吊銷工商登記或被有關(guān)機(jī)構(gòu)責(zé)令關(guān)閉的，應(yīng)取得當(dāng)?shù)毓ど滩块T(mén)注銷、吊銷公告、有關(guān)機(jī)構(gòu)的決議或行政決定文件，以及被投資單位清算報(bào)告及清算完畢證明；
（三）債務(wù)人失蹤、死亡（或被宣告失蹤、死亡）的，應(yīng)取得有關(guān)方面出具的債務(wù)人已失蹤、死亡的證明及其遺產(chǎn)（或代管財(cái)產(chǎn)）已經(jīng)清償完畢或確實(shí)無(wú)財(cái)產(chǎn)可以清償，或沒(méi)有承債人可以清償?shù)淖C明；
（四）涉及訴訟的，應(yīng)取得司法機(jī)關(guān)的判決或裁定及執(zhí)行完畢的證據(jù)；無(wú)法執(zhí)行或被法院終止執(zhí)行的，應(yīng)取得法院終止裁定等法律文件；
（五）涉及仲裁的，應(yīng)取得相應(yīng)仲裁機(jī)構(gòu)出具的仲裁裁決書(shū)，以及仲裁裁決執(zhí)行完畢的相關(guān)證明；
（六）與債務(wù)單位（人）進(jìn)行債務(wù)重組的，應(yīng)取得債務(wù)重組協(xié)議及執(zhí)行完畢證明；
（七）債權(quán)超過(guò)訴訟時(shí)效的，應(yīng)取得債權(quán)超過(guò)訴訟時(shí)效的法律文件或合法證據(jù)；
（八）清欠收入不足以彌補(bǔ)清欠成本的，應(yīng)取得清欠部門(mén)的情況說(shuō)明以及資產(chǎn)所屬企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)的會(huì)議紀(jì)要；
（九）逾期3年以上的應(yīng)收款項(xiàng)，企業(yè)有依法催收磋商記錄，確認(rèn)債務(wù)人已資不抵債、連續(xù)3年虧損或連續(xù)停止經(jīng)營(yíng)3年以上，并能認(rèn)定在最近3年內(nèi)沒(méi)有任何業(yè)務(wù)往來(lái)，由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行職業(yè)判斷和客觀評(píng)判后出具鑒證證明，認(rèn)定為損失；
（十）其他足以證明資產(chǎn)確實(shí)發(fā)生損失的合法、有效證據(jù)。
第十二條 貨幣資金、存貨、投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程和工程物資依據(jù)下列證據(jù)申請(qǐng)核銷：
（一）發(fā)生盤(pán)虧的，應(yīng)取得有效的資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)表和有關(guān)責(zé)任部門(mén)審核決定；
（二）報(bào)廢、毀損的，應(yīng)取得相關(guān)專業(yè)質(zhì)量檢測(cè)或技術(shù)部門(mén)出具的鑒定報(bào)告，以及清理完畢的證明；有殘值的應(yīng)當(dāng)取得殘值入賬證明；
（三）因故停建或被強(qiáng)令拆除的，應(yīng)取得國(guó)家明令停建或政府市政規(guī)劃等有關(guān)部門(mén)的拆除通知文件，以及拆除清理完畢證明；
（四）涉及訴訟的，應(yīng)取得司法機(jī)關(guān)的判決或裁定及執(zhí)行完畢的證據(jù)；無(wú)法執(zhí)行或被法院終止執(zhí)行的，應(yīng)取得法院終止裁定等法律文件；
（五）應(yīng)由責(zé)任人或保險(xiǎn)公司賠償?shù)模瑧?yīng)取得責(zé)任人繳納賠償?shù)氖論?jù)或保險(xiǎn)公司的理賠計(jì)算單及銀行進(jìn)賬單；
（六）抵押資產(chǎn)發(fā)生事實(shí)損失的，應(yīng)取得抵押資產(chǎn)被拍賣或變賣證明；
（七）其他足以證明資產(chǎn)確實(shí)發(fā)生損失的合法、有效證據(jù)。
第十三條 無(wú)形資產(chǎn)依據(jù)下列證據(jù)申請(qǐng)核銷：
（一）已被其他新技術(shù)所替代，且已無(wú)使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的，應(yīng)取得相關(guān)技術(shù)、管理部門(mén)提供的鑒定報(bào)告；
（二）已超過(guò)法律保護(hù)期限，且已不能給企業(yè)帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的，應(yīng)取得已超過(guò)法律保護(hù)的合法、有效證明；
（三）其他足以證明資產(chǎn)確實(shí)發(fā)生損失的合法、有效證據(jù)。
第十四條 企業(yè)或有負(fù)債（包括擔(dān)保、抵押等行為造成的損失）成為事實(shí)負(fù)債后，對(duì)無(wú)法追回的債權(quán)，分別按有關(guān)資產(chǎn)損失認(rèn)定要求，進(jìn)行損失認(rèn)定，申請(qǐng)資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)核銷。
（一）對(duì)外提供擔(dān)保損失。被擔(dān)保人由于不能按期償還債務(wù)，本企業(yè)承擔(dān)了擔(dān)保連帶還款責(zé)任，經(jīng)清查和追索，被擔(dān)保人無(wú)償還能力，對(duì)無(wú)法追回的，比照第十一條規(guī)定進(jìn)行損失認(rèn)定。
（二）抵押損失。由于企業(yè)沒(méi)能按期贖回抵押資產(chǎn)，使抵押資產(chǎn)被拍賣或變賣，其賬面價(jià)值與拍賣或變賣價(jià)值的差額部分，依據(jù)拍賣或變賣證明，認(rèn)定為損失。
第十五條待攤費(fèi)用、遞延資產(chǎn)以及長(zhǎng)期應(yīng)攤未攤費(fèi)用，由企業(yè)作出專項(xiàng)說(shuō)明，經(jīng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行職業(yè)判斷和客觀評(píng)判后出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明，認(rèn)定為損失。
第十六條 其他資產(chǎn)形成事實(shí)損失時(shí)，依據(jù)本章類似資產(chǎn)的損失證據(jù)申請(qǐng)核銷。
第四章 資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)核銷后的管理
第十七條 縣屬企業(yè)應(yīng)完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，建立賬銷案存資產(chǎn)管理制度，規(guī)范賬銷案存資產(chǎn)登記、清理和追索及銷案等工作程序。
第十八條 企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)經(jīng)批準(zhǔn)核銷后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)立備查賬簿，記錄賬銷案存資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核銷、追索回收、銷案等情況，并保存有關(guān)檔案，做到有據(jù)可查，資產(chǎn)損失可追溯。
第十九條 改制企業(yè)核銷的資產(chǎn)損失，移交給母公司或母公司指定的公司，或交其他縣屬企業(yè)清理和追索。
第五章 工作責(zé)任與監(jiān)督管理
第二十條 縣屬企業(yè)主要負(fù)責(zé)人（法定代表人）對(duì)資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)核銷負(fù)主要責(zé)任。
第二十一條 縣屬企業(yè)對(duì)所屬子企業(yè)資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)核銷工作負(fù)監(jiān)管責(zé)任。縣屬企業(yè)應(yīng)依據(jù)本規(guī)則，制定集團(tuán)母公司及子企業(yè)資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)核銷工作規(guī)則，并抄送縣國(guó)資局。縣屬企業(yè)要加強(qiáng)資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)核銷的監(jiān)督檢查，及時(shí)查找并糾正在制度建設(shè)、決策程序、項(xiàng)目實(shí)施和信息披露等方面存在的問(wèn)題。每年年度終了，縣屬企業(yè)應(yīng)對(duì)本部及其子企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)核銷情況進(jìn)行總結(jié)，并委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所在年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)專項(xiàng)報(bào)告中披露。
第二十二條 縣屬企業(yè)及其子企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)提供資料的真實(shí)性、合法性和完整性承擔(dān)責(zé)任。會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)出具的審計(jì)報(bào)告、鑒證證明、審核說(shuō)明的真實(shí)性、可靠性承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
第二十三條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師在承辦審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中，違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，弄虛作假，提供虛假財(cái)務(wù)信息的，情節(jié)較輕的，縣國(guó)資局予以警示談話；情節(jié)嚴(yán)重的，將不再允許縣屬企業(yè)委托其從事審計(jì)業(yè)務(wù)，并提請(qǐng)其行業(yè)主管部門(mén)處理。
第二十四條 縣國(guó)資局有關(guān)工作人員在對(duì)企業(yè)重大資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)核銷審核過(guò)程中徇私舞弊，造成重大工作失誤的，依法追究工作責(zé)任；有犯罪嫌疑的，移交司法機(jī)關(guān)處理。
第二十五條 縣國(guó)資局將不定期開(kāi)展檢查，對(duì)制度不健全、未按規(guī)定程序決策、弄虛作假或違反程序擅自進(jìn)行資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)核銷的，由縣國(guó)資局給予通報(bào)批評(píng)；造成國(guó)有資產(chǎn)流失的，追究有關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任；涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。
第六章 附 則
第二十六條 本規(guī)則由縣國(guó)資局負(fù)責(zé)解釋。
第二十七條 本規(guī)則自印發(fā)之日起施行。